按照《慈善法》还有《信托法》, 再加上民政部门还有金融监管部门一起发布的规范性文件, 大家得知道家族慈善信托的法律合规审查工作一定要把设立、运营、税务和信息披露这四个大的方面全都覆盖进去, 本文是从官方的监管角度出发的, 把每个环节里面的核心合规要求以及操作标准都系统地整理了一下。
设立环节合规审查
（1）关于委托人的资格问题, 委托人必须是具备完全民事行为能力的自然人、法人或者非法人组织。在家族信托里, 委托人往往是家族里的核心成员, 或者是家族控股的主体。我们在审查的时候, 有必要去核实民事行为能力, 还要核实财产来源是否合法。一定要排除掉限制民事行为能力或者无民事行为能力的情况。
（2）现在的人得直接看懂的普通话书面语来说, 信托文件必须要符合合规性的要求。也就是信托合同或者是遗嘱设立这些文件里面, 必须要把事情说清楚。首先要写明慈善目的具体是个什么情况。其次要写明信托财产的范围是哪些, 以及这些东西现在归谁所有。还要写明受托人应该负责做什么, 他有哪些权力或者权限。
然后要写明怎么来确定受益人, 受益人是指定的慈善组织还是需要搞某个项目等等。最后要写明这个信托能持续多少年, 也就是信托期限是多少。同时还要写明在什么条件下这个信托就会终止。另外, 这些文件上面必须有委托人签字, 或者盖上印章。如果有必要的话，还得去办理公证手续。
（3）关于慈善目的认定的这一事。得依据《慈善法》第十五条的规定来进行判断。信托目的必须是落到法定的慈善范畴里面去。具体的范畴可以包括对贫困者和困难者的救济以及帮助。
还包括教育、医疗、环境保护等。这是审查工作的重点内容。也就是要看那个目的是不具体而且具有可执行性。还要看它是不是仅仅停留在名义上的慈善状态。实质上是否是为了进行家族财富的隔离。
（4）要去进行登记备案这件事, 家族的慈善信托需要去向那些负责备案的民政部门去申请备案手续, 然后拿到那个叫做《慈善信托备案通知书》的东西。至于备案所要提交的材料包括信托文件, 还有受托人的资质证明内容, 以及信托财产的清单等等这些东西。
运营环节合规审查
（1）关于受托人的资质情况。受托人必须是要么是依据法律正式成立的慈善组织, 要么是经相关民政部门确认过的受托机构。在此过程中需要对其进行审查, 内容包括法人资格是否真实存在、有没有发生过重大的违法记录以及自身的管理能力是否达标。
（2）这里强调的是财产的独立性。信托这块财产, 必须和委托人自己的钱, 还有受托人自己名下的钱, 做到严格的隔离。我们要去审查一下, 看是不是已经设立了用来专门托管的账户, 同时也得看看这些财产是不是按照之前说好的用途来管理的。
（3）在使用合规这一方面, 必须要让慈善信托的收益或者把本金拿去用在慈善活动上面的比例还有相关的次数的这个事儿, 都得是符合了信托文件里面的规定以及《慈善法》里面的规定的, 不可以把这个信托财产重新投向到非慈善的这个领域去。
（4）定期报告的情况是存在的, 受托人每年都会把年度工作报告提交给备案民政部门, 报告中会涵盖财产运用方面的内容, 还有收益分配方面的内容, 以及慈善项目执行情况方面的内容。
税务合规要点
在设立这个环节需要关注的情况是, 财产过户形式转移这一行为, 必须要去仔细看看增值税和所得税到底是不是要立刻适用。到了运营这个环节的时候, 慈善信托的投资收益是可以依据相关的财税文件来享受相应的优惠政策的, 并且用于慈善活动的支出也是可以按照国家法律规定进行税前扣除的。
而在终止这个最后环节里, 剩下的财产必须转过去给那些宗旨相同或者相近的其他慈善信托或者其他慈善组织, 绝对不允许在这委托人或受益人之间进行分配。
常见合规风险与应对
合规自查路径
在审查的时候要一项一项地进行核对, 具体看信托文件是不是经过了公证手续或者备案程序, 慈善目的是不是属于法定的范围里面去, 受托人的资质条件是不是符合相关的法律规定, 财产是不是实行了独立的管理方式, 税务处理方面的操作是不是能够适用到相应的优惠政策上面去, 信息有没有按照规定的期限完成披露的工作。
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